Спецрежим: налог на профессиональный доход

Действовать он будет в течение 10 лет, пока введён в 23 регионах России. На него можно перейти добровольно. 

Преимущества:

• Декларацию представлять не нужно. Учёт доходов ведётся автоматически в мобильном приложении;

• Не нужно покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении;

• Нет обязанности уплачивать фиксированные страховые взносы (пенсионное и медицинское страхование);

• Сумма налога с полученного дохода всего 4% от оказания услуг физическим лицам и 6% от оказания услуг юридическим лицам;

• Сумма вычета – 10 тыс. руб-лей, что позволяет уменьшать начисленный налог до конца расходования вычета до 3% и 4% соответственно;

• Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Кому подходит этот налоговый режим

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

● Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.

● Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента. 

● Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 г. №422-ФЗ. 

● При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.

● Не привлекают для этой деятельности наёмных работников по трудовым договорам.

● Лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не вправе использовать иные специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, патент). 

Вот несколько примеров, когда налогоплатильщикам (самозанятым) подойдёт специальный налоговый режим:

• Удалённая работа через электронные площадки;
• Оказание косметических услуг на дому;
• Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
• Услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• Продажа продукции собственного производства;
• Фото и видеосъёмка на заказ;
• Проведение мероприятий и праздников.
• Юридические консультации и ведение бухгалтерии.

! Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом №422-Ф3.

Как стать плательщиком этого налога

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Способы регистрации:

1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог». 

2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России. 

3. Уполномоченные банки.

4. С помощью учётной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона. 

Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Приложение уже доступно для скачивания.

Какие платежи он заменяет

Особенности применения специального налогового режима:

1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:

● налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;

● налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;

● фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом плательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь. 

Как рассчитать сумму налога к уплате

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учёт ставок, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчёта полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, который облагается налогом на профдоход.

1. Сформируйте чек по каждому поступлению (в течение месяца). 
   Получайте информацию о начислениях налога онлайн.
2. Укажите плательщика и сумму дохода (до 12-го числа следующего месяца). 
   Узнайте сумму налога к уплате в приложении.
3. Отправьте чек покупателю или распечатайте на бумаге (до 25-го числа следующего месяца). 
   Узнавайте о начислениях налога онлайн.

Ограничение по сумме дохода

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн рублей.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Тел. : 8-800-222-2222.